成都市範圍内如何計算2015年繳納的殘疾人就業保障金？

又(yòu)到了一(yī)年一(yī)度繳納殘疾人就業保障金（簡稱殘障基金）時候了，2015年如何征繳2014年殘障基金，以及繳納的标準成了大(dà)家關心的問題，殘障基金每年都會因當地年度全部單位就業人員(yuán)平均工(gōng)資(zī)額的變化有一(yī)定程度的增長，成都市2014年度全部就業人員(yuán)平均工(gōng)資(zī)額爲51681元，按成都安置殘疾人職工(gōng)1.6%的比列計算，2014年殘障基金将按826元/人進行繳納。每戶企業具體(tǐ)怎樣繳納，大(dà)緻可分(fēn)以下(xià)幾種情況：
 
1、2014年1月以前成立、且未安置殘疾人的企業，2014年度應繳納殘障基金計算公式爲：
 
826元×企業2014年平均人數
 
【例】某企業2014年平均人數爲8人，且沒安置殘疾人。
 
2014年應繳納殘疾人就業保障金=826×8=6608元
 
2、2014年新成立的企業，從其地稅登記日的下(xià)1個月開(kāi)始計算繳納殘障基金時間。 
 
【例】某企業2014年5月成立，該企業2014年平均人數同樣爲8人，且沒安置殘疾人。
 
2014年應繳納殘疾人就業保障金=826×8×7/12=3854元
 
3、企業安置了殘疾人的，如果安置殘疾人的比例大(dà)于企業在職職工(gōng)總數1.6%的，将不用繳納殘障基金；如果安置比例小(xiǎo)于企業在職職工(gōng)總數1.6%也分(fēn)以上兩種情況分(fēn)别計算，具體(tǐ)計算方法可咨詢028-86763677。
 
特别提示：按财稅（2014）122号及川财綜（2015）2号、川殘辦（2015）33号文件規定，對2015年1月1日起在工(gōng)商(shāng)登記注冊、安排殘疾人就業未達到規定比例、在職職工(gōng)總數20人以下(xià)（含20人）的小(xiǎo)微企業，自工(gōng)商(shāng)登記注冊之日起3年内免征殘疾人就業保障金。

公司拟将未分(fēn)配利潤轉增資(zī)本，應繳納哪些稅？

問：我(wǒ)(wǒ)公司拟将未分(fēn)配利潤轉增資(zī)本，應繳納哪些稅？
 
答：1.根據（國稅發〔1997〕198号）的規定：股份制企業用資(zī)本公積金轉增股本不屬于股息、紅利性質的分(fēn)配，對個人取得的轉增股本數額，不作爲個人所得，不征收個人所得稅；股份制企業用盈餘公積金派發紅股屬于股息、紅利性質的分(fēn)配，對個人取得的紅股數額，應作爲個人所得征稅。因此，股東爲個人，且爲居民納稅人的，未分(fēn)配利潤轉增資(zī)本，屬于股息、紅利性質的分(fēn)配，對個人股東征稅。
 
2.根據（财稅字〔1994〕第20号）的規定：外(wài)籍個人從外(wài)商(shāng)投資(zī)企業取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅。因此，股東爲外(wài)籍個人的，從外(wài)商(shāng)投資(zī)企業取得的股息、紅利所得免稅。
 
3.根據《企業所得稅法實施條例》第八十三條的規定：符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資(zī)收益，是指居民企業直接投資(zī)于其他居民企業取得的投資(zī)收益；所稱股息、紅利等權益性投資(zī)收益，不包括連續持有居民企業公開(kāi)發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資(zī)收益。因此，股東爲居民企業或在中(zhōng)國境内設立機構、場所的非居民企業，符合規定的免繳企業所得稅。
 
4.根據《企業所得稅法》第十九條規定：非居民企業取得的股息、紅利等權益性投資(zī)收益和利息、租金、特許權使用費(fèi)所得，以收入全額爲應納稅所得額。因此，股東爲非居民企業且在中(zhōng)國境内未設立機構、場所的，代扣代繳企業所得稅。
 

出租辦公用房收取的滞納金繳營業稅嗎(ma)？

問：某公司将其自有的辦公樓租給其他單位使用，雙方約定辦公樓的承租方在每季度第一(yī)個月的10号以前，支付租金。2014年第三季度，辦公樓的承租方因資(zī)金周轉困難，遂向該公司遞交了租金延緩申請，并于2014年底按合同約定的租金和滞納金足額支付給該公司，該公司就收取的租金部分(fēn)繳納了營業稅，滞納金是否繳納營業稅？ 
 
答：據《營業稅暫行條例》第五條規定：納稅人的營業額爲納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資(zī)産或者銷售不動産收取的全部價款和價外(wài)費(fèi)用。價外(wài)費(fèi)用，包括收取的手續費(fèi)、補貼、基金、集資(zī)費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滞納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質的價外(wài)收費(fèi)，但不包括同時符合以下(xià)條件代爲收取的政府性基金或者行政事業性收費(fèi)： （一(yī)）由國務院或者财政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其财政、價格主管部門批準設立的行政事業性收費(fèi)；（二）收取時開(kāi)具省級以上财政部門印制的财政票據； （三）所收款項全額上繳财政。 
 
根據上述規定，該公司企業出租辦公用房收取的滞納金屬于價外(wài)費(fèi)用，應繳納營業稅并開(kāi)具發票。
 

有哪些稅率稅種？

國稅和地稅是依據國務院關于分(fēn)稅制财政管理體(tǐ)制的決定而産生(shēng)的一(yī)種稅務機構設置中(zhōng)兩個不同的系統。它們的不同主要體(tǐ)現在兩者負責征收的稅種的區别。前者征收的主要是維護國家權益、實施宏觀調空所必需的稅種（消費(fèi)稅、關稅）和關乎國計民生(shēng)的主要稅種的部分(fēn)稅收（增值稅）；後者則主要負責适合地方征管的稅種以增加地方财政收入（營業稅、耕地占用稅、車(chē)船使用稅）。 
一(yī)、國稅增收的項目有： 
1.增值稅； 2.消費(fèi)稅； 3.海關代征的增值稅、消費(fèi)稅、直接對台貿易調節稅； 4.企業所得稅(中(zhōng)央企業所得稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司、外(wài)資(zī)銀行、地方銀行及非銀行金融企業所得稅)； 5.證券交易稅(未開(kāi)征前暫征收證券交易印花稅)； 6.外(wài)商(shāng)投資(zī)企業所得稅和外(wài)國企業所得及地方附加； 7.海洋石油資(zī)源開(kāi)發的各項稅收； 8.出口産品退稅； 9.個體(tǐ)戶和集貿市場的增值稅和消費(fèi)稅； 10.中(zhōng)央稅和共享稅滞納補稅罰款收入； 11.鐵道部門、金融、保險業的營業稅、城市維護建設稅和教育費(fèi)附加； 12.儲蓄存款利息所得稅。 
二、地稅增收的項目有：
1.營業稅；2.個人所得稅；3.土地增值稅；4.城市維護建設稅；5.車(chē)輛使用稅；6.房産稅；7.屠宰稅；8.資(zī)源稅；9.城鎮土地使用稅；10.固定資(zī)産投資(zī)方向調節稅；11.地方企業所得稅；12.印花稅；13.筵席稅；14.地方稅的滞補罰收入；15.地方營業稅附征的教育費(fèi)附加
納稅人類别：增值稅、消費(fèi)稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅、企業所得稅、房産稅、車(chē)輛購置稅、車(chē)船使用稅、印花稅
 
 
城市維護建設稅：按照增值稅額依照規定的稅率計算繳納。城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業稅稅額爲計稅依據，分(fēn)别與增值稅、消費(fèi)稅、營業稅同時繳納。 
 
城市維護建設稅稅率如下(xià)： 
 
納稅人所在地在市區的，稅率爲7％； 
 
納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率爲5％； 
 
納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率爲1％。 
 
 
教育費(fèi)附加：以納稅人實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業稅稅額爲計稅依據，分(fēn)别與增值稅、消費(fèi)稅、營業稅同時繳納。适用費(fèi)率3%。 
 
代開(kāi)代繳個人所得稅，按照工(gōng)資(zī)薪金收入扣除“五險一(yī)金”減除費(fèi)用扣除标準2000元後的餘額後，作爲應納稅所得額，适用5%-45%的超額累進稅率計算繳納。 
 
印花稅：有13個稅目。一(yī)般企業常用的有： 
 
1、營業帳簿 （1）記載資(zī)金的帳簿，按實收資(zī)本與資(zī)本公積總額萬分(fēn)之五貼花；（2） 其他帳簿按件貼花五元貼花 。 
 
2、購銷合同包括供應、預購、采購、購 銷結合及協作、調劑 、補償、易貨等合同 按購銷金額萬分(fēn)之三貼花 。 
 
3、借款合同:包括銀行及其他金融組織和借款 按借款金額萬分(fēn)之零點五貼花； 
 
4、财産保險合同 包括财産、責任、保證、信用用等保險合同 按保險費(fèi)金額千分(fēn)之一(yī)貼花 ； 
 
5、财産租賃合同 包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車(chē)輛、機 械、器具、設備等 按租賃金額千分(fēn)之一(yī)貼花。稅額不足一(yī)元的按一(yī)元貼花。 
 
 
如果你公司有 應稅房産、土地、車(chē)船還要繳納房産稅、土地使用稅、車(chē)船稅。 
 
 
房産稅：按照房屋原值扣除10%-30%後的餘值，依照1.2%稅率計算。 
 
出租的，由出租方按照租金收入依照12%的稅率計算繳納。 
 
 
土地使用稅、車(chē)船稅屬于地方稅種，國家隻是規定了單位稅額的幅度，具體(tǐ)的要到當地的主管地稅機關咨詢。
 

新建企業每個月要交哪些稅？

公司成立後第一(yī)筆稅：資(zī)金印花稅。
如果你的公司經營範圍裏隻涉及服務行業的經營範圍不涉及銷售的話(huà)那你就隻交地稅：
如果你的公司經營範圍涉及銷售那麽每個月不僅要交國稅而且還要交地稅：
企業所得稅及房産稅還有副食品調控基金等。
 

購買車(chē)庫要繳契稅嗎(ma)

根據《财政部 國家稅務總局關于房屋附屬設施有關契稅政策的批複》（财稅〔2004〕126号）第一(yī)條的規定：對于承受與房屋相關的附屬設施(包括停車(chē)位、汽車(chē)庫、自行車(chē)庫、頂層閣樓以及儲藏室，下(xià)同)所有權或土地使用權的行爲，按照規定征收契稅；對于不涉及土地使用權和房屋所有權轉移變動時，不征收契稅
 

個人股東平價轉讓股權需要繳納個人所得稅嗎(ma)？

案例分(fēn)析：成都某餐飲公司股東李先生(shēng)将持有公司40%的股權以平價轉讓給張先生(shēng)。李先生(shēng)認爲平價轉讓沒有增值，因此沒有繳納個人所得稅。但稅務人員(yuán)經核實發現:截止轉讓前，該餐飲公司所有者權益爲500萬元，其中(zhōng)注冊資(zī)本一(yī)直爲300萬元，未分(fēn)配利潤和盈餘公積爲200萬元，于是告知(zhī)李先生(shēng)該股權轉讓價格低于相對應的淨資(zī)産份額，應依法繳納個人所得稅。 
 
根據《國家稅務總局關于發布的公告》（國家稅務總局公告2014年第67号）第十二條的規定：申報的股權轉讓收入低于股權對應的淨資(zī)産份額的；其中(zhōng)，被投資(zī)企業擁有土地使用權、房屋、房地産企業未銷售房産、知(zhī)識産權、探礦權、采礦權、股權等資(zī)産的，申報的股權轉讓收入低于股權對應的淨資(zī)産公允價值份額的，視爲股權轉讓收入明顯偏低，需按規定繳納個人所得稅。
 
計算分(fēn)析：該公司淨資(zī)産（所有者權益）爲500萬元，李先生(shēng)占有淨資(zī)産份額爲（500萬元×40%=200萬元），平價轉讓價格爲（出資(zī)額300萬元×40%=120萬元），低于對應的淨資(zī)産份額，屬于計稅依據明顯偏低，且無正當理由。因此，若取得股權時不存在合理稅費(fèi)，稅務機關按照股權比例對應的淨資(zī)産份額核定李先生(shēng)應補繳個人所得稅（200-120）萬元×20%=16萬元。
 

員(yuán)工(gōng)向公司借的無息借款是否繳納個稅？

公司的員(yuán)工(gōng)由于買房等個人原因向公司借款，公司不收取員(yuán)工(gōng)利息，員(yuán)工(gōng)是否應該就該借款按市場利率應支付的利息繳納個人所得稅？ 
答：根據《個人所得稅法實施條例》（國務院令第600号）的規定，工(gōng)資(zī)、薪金所得：指個人因任職或者受雇而取得的工(gōng)資(zī)、薪金、獎金、年終加薪、勞動分(fēn)紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。由于員(yuán)工(gōng)個人并未實際取得所得，因此，企業的員(yuán)工(gōng)由于買房等個人原因向企業借款不支付利息，不需要繳納個人所得稅

增值稅專用發票丢失了，該怎麽辦

第一(yī)步，你得辦理發票挂失手續；第二步，你得根據丢失發票的具體(tǐ)聯次及認證情況，按規定進行進項稅額抵扣。具體(tǐ)步驟如下(xià)：
 
1、發票挂失：依據《發票管理辦理實施細則》第31條：發生(shēng)丢失情形時，于發現丢失當日書(shū)面報告稅務機關，并登報聲明作廢
 
2、根據國稅函（1995）292号文件：對丢失專用發票的納稅人，必須要求統一(yī)在《中(zhōng)國稅務報》上刊登“遺失聲明”。
 
有關進項稅額抵扣：
 
（1）丢失專用發票的發票聯：
 
可将專用發票抵扣聯作爲記賬憑證，專用發票抵扣聯複印件留存備查
 
（2）丢失專用發票的抵扣聯：
 
若丢失前已認證相符的，可使用專用發票聯複印件留存備查；
 
若丢失前未認證的，可使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯複印件留存備查
 
（3）丢失專用發票的發票聯和抵扣聯：
 
A、若丢失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的專用發票記賬聯複印件和銷售方主管稅務機關出具的《丢失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丢失貨物(wù)運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》，作爲增值稅進項稅額的抵扣憑證；
 
B、若丢失前未認證的，購買方憑銷售方提供的專用發票記賬聯複印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯複印件和銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作爲增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯複印件和《證明單》留存備查。

所得稅如何彙算？

企業所得稅： 
 
按照現行《中(zhōng)華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率爲25% ，符合條件的小(xiǎo)型微利企業，經主管稅務機關批準，企業所得稅稅率減按20%。 
 
企業所得稅的征收方式，分(fēn)爲兩種，一(yī)是查賬征收，另一(yī)是核定征收； 
 
1、查賬征收的，應交企業所得稅=應納稅所得額*适用稅率（25%）計算繳納 
 
應納稅所得額=收入-成本（費(fèi)用）-稅金+營業外(wài)收入-營業外(wài)支出+（-）納稅調整額 
 
2、核定征收的，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*适用稅率。 
 

代理記帳客戶需要提供哪些資(zī)料？

1. 現金單據：如辦公費(fèi)、房租費(fèi)、差旅費(fèi)、業務招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運輸費(fèi)等；
2. 銀行單據：如提現、轉帳、貸記憑證、電(diàn)彙、進帳單、借款單等；
3. 發票：當月1日---31日期間的所有發票；
4. 員(yuán)工(gōng)信息：公司員(yuán)工(gōng)姓名、性别、身份證号碼、月工(gōng)資(zī)額等；
5. 其他原始單據。
 
客戶隻需要每月25日至次月5日前将以上文件資(zī)料快遞至我(wǒ)(wǒ)司，或者我(wǒ)(wǒ)們安排外(wài)勤會計上門收取，或者客戶親自送票。