稅務風險評估關鍵點

1、風險識别 
使用預先确定的标準來評估稅務風險，并依據公司高層業已認定的關鍵性風險框架來進行稅務風險識别和稅務風險排序是十分(fēn)有效的工(gōng)具。一(yī)旦風險被識别後，就可以依據其嚴重性和發生(shēng)的可能性來繪制出風險控制圖。
2、嚴重性 
公司管理者将根據其能理解和接受的标準來确定稅務風險對于其業務的重要性。例如，每一(yī)個已明确的稅務風險的潛在财務影響是什麽?對實現業務目标和成功實施關鍵策略的影響是什麽?在資(zī)本、收入和資(zī)金流方面的潛在成本是什麽?未來可能發生(shēng)的事件是否有損于公司信譽或品牌?是否會減少用于研究開(kāi)發方面的投資(zī)?是否會減少計劃中(zhōng)應取得的經濟收益或通過過程的改進而取得的經濟收益?
3、時間 
無論評定嚴重性的标準是什麽，時間因素是必須明确的另一(yī)個重要因素。例如對于任何稅務風險，按日加征的滞納金都是十分(fēn)可觀而不容忽視。
4、可能性 
評估可能性時，要考慮評估本身的質量。稅務風險事件發生(shēng)的可能性有多大(dà)?假如不采用統計手段分(fēn)析，那麽你必須知(zhī)道所選定的可能性是否合理?在可能的情況下(xià)應進行重要性排序。
通過對部門、過程、關鍵性業績指标或主要風險類别來制定風險控制圖。制作稅務風險圖，特别是使用共同稅務風險語言來進行制作，将可以給過程責任人、經理及整個公司帶來益處。
•采用更嚴格的技術手段，集中(zhōng)分(fēn)析測定最爲重要的稅務風險；
•爲制定稅務風險策略提供着眼點；
•通過稅務風險管理來調整業務目标的實現過程；
•提供更多的機會，以便分(fēn)享稅務風險管理的成功經驗；
•提供一(yī)個包括整個企業的各類稅務風險的綜合模型。
 

評估稅務風險的基本過程

爲引導企業合理控制稅務風險，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、财務損失或聲譽損害。國家稅務總局日前發文要求，企業應定期進行稅務風險評估。稅務風險評估由企業稅務部門協同相關職能部門實施，也可聘請具有相關資(zī)質和專業能力的中(zhōng)介機構協助實施。稅務風險管理貫穿于公司經營活動的各個部門，因此稅務風險控制的關鍵在于協助過程責任人來識别、量化并管理風險。
 
1、識别必須管理的稅務風險以确保公司商(shāng)務模式的成功。例如，存在于公司正常運作内的風險和在追求新成長與利潤機遇過程中(zhōng)的稅務風險是什麽?哪些稅務風險能夠改變公司商(shāng)務模式的基本驅動要素?哪些稅務風險能夠改變公司高級管理人員(yuán)的日程，迫使其關注這些風險所帶來的損害?
 
2、分(fēn)析稅務風險爲什麽會出現？如何出現？來自于何處？無論稅務風險存在于一(yī)個企業之外(wài)或存在于其過程或活動之中(zhōng)，稅務風險評估做的越嚴格，那麽公司就越能夠處于一(yī)個更好的位置去(qù)管理這些稅務風險。

稅務風險評估的步驟

——識别。稅務風險識别是企業管理人員(yuán)對企業經營過程中(zhōng)可能發生(shēng)的稅務風險進行預測和防範的過程。企業管理人員(yuán)應該全面了解稅務風險發展的一(yī)般過程和理論，從稅務風險産生(shēng)的原因入手，将引發稅務風險的因素分(fēn)解成一(yī)個個容易識别的基本單元，找出影響企業稅務風險發生(shēng)的主要因素。作爲企業稅務風險識别的依據，企業應該着重關注自身所處的宏觀、微觀經濟環境，加強對企業自身涉稅信息的收集處理工(gōng)作。
 
——評估。稅務風險評估是在稅務風險識别之後，通過對所有風險要素的綜合分(fēn)析，預測稅務風險事件可能會以何種方式發生(shēng)，評估企業一(yī)旦發生(shēng)稅務風險将會給企業造成多大(dà)的損失。稅務風險評估主要是對風險事件發生(shēng)的概率、可能的危害程度等進行評估，并預測稅務風險發生(shēng)後給企業造成的影響。
 
——評價。稅務風險評價是針對稅務風險評估的結果，應用各種風險評價技術來判定稅務風險影響大(dà)小(xiǎo)、危害程度高低的過程。在進行完風險識别和評估之後，就可以得出稅務風險發生(shēng)後企業損失大(dà)小(xiǎo)、影響範圍等，針對稅務風險評價的結果與決策者所能承受的風險程度進行比較，企業就可以發出預警，提醒決策者盡快采取适當的風險管理措施。
 
——應對。風險應對是企業稅務風險管理的重要階段，直接關系到企業稅務風險管理的成敗。企業稅務風險應對需要企業能夠充分(fēn)利用各種資(zī)源來化解稅務風險，最大(dà)限度地消除風險給企業帶來的負面影響。這些資(zī)源包括企業的人脈資(zī)源、媒體(tǐ)資(zī)源、互聯網資(zī)源等，企業需要在合法的前提下(xià)充分(fēn)發揮這些資(zī)源的作用，采取全方位、多立體(tǐ)的風險應對策略。
 
——監控。稅務風險監控是保證稅務風險管理能夠有效實施的重要過程，通過對稅務風險識别、評估、評價、應對全過程的監控，從而保證企業稅務風險管理實現預期目标。稅務風險監控要跟蹤可能變化的危機，識别隐性風險和新出現的風險，并及時向企業決策者反饋。
 
——總結。當企業稅務風險過後，企業應該及時總結經驗教訓，反思企業在涉稅問題、稅務風險管理等方面存在的不足，及時加以改進。
總之，稅務風險管理應該引起企業的高度重視。特别值得強調的是，風險事件發生(shēng)以後，企業要在第一(yī)時間和公衆、主管稅務機關進行有效溝通，否則稅務風險有可能升級，變得更加一(yī)發不可收拾，這一(yī)點對于那些在社會上有一(yī)定影響力的大(dà)企業而言尤爲重要。由于互聯網應用的飛速發展，企業的稅務風險有可能在短時間内被迅速放(fàng)大(dà)，所以企業應該學會“網絡公關”和“媒體(tǐ)公關”，建立應急和預警機制。